«Аспект»

Ответственность ложных предпринимателей

2013-02-12

Уголовный кодекс Российской Федерации устанавливает ряд статей, в соответствии с которыми лица, виновные в регистрации «фирмы-однодневки» могут быть привлечены к уголовной ответственности. Например, согласно статье 171 Уголовного кодекса «Незаконное предпринимательство» или статье 173 УК РФ «Лжепредпринимательство».

Часть 1 статьи 171 УК РФ устанавливает ответственность за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, которые содержат заведомо ложные сведения. Ответственность наступает в виде штрафа в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.

В части 2 этой же стати устанавливается ответственность за то же деяние, но совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере. В таком случае ответственность устанавливается в виде штрафа в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет. Мерой ответственности также устанавливается лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до шести месяцев или без такового.

Ну, хорошо, то, чем грозят заведомо ложные сведения, вроде понятно. Но что это за заведомо ложные сведения? Об этом ее в 2004 году было разъяснено на Пленуме Верховного суда в постановлении №23 от 18 октября 2004 года. Под такими документами, оказывается, следует понимать такие, в которых содержатся заведомо ложные или искаженные сведения, которые повлекли за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности. Впрочем, никакого перечня «подобных сведений» не приводится, от того каждый это понятие может классифицировать по-своему.

Достаточно примечательным можно считать понятие «лжепредпринимательства». Это отнюдь не означает, что под этим понятие скрывается то, что говорят стремящаяся показать себя «крутой» молодежь. Статья 173 УК РФ понимает под этим термином создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, с целью получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной прибыли или прикрытия запрещенной деятельности, причинившее при этом крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Наказывается лжепредпринимательство штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до восемнадцати месяцев. Также установлена ответственность в виде лишения свободы на срок до четырёх лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до шести месяцев либо без такового.

Впрочем, одновременно с ответственностью за лжепредпринимательство виновное лицо вполне может отвечать и по составу преступления «мошенничество». А это уже статья 159 УК РФ. Об этом Пленум Верховного суда указал в Постановлении №51 от 27 декабря 2007 года «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате».

Но вернемся к 171 и 173 статьям. Уголовная ответственность по ним наступает только в отношении физических лиц. Это могут создатели фирм-однодневок и их соучастники – лица, которые способствовали совершению преступления. В их числе могут оказаться многие, от сотрудников фирм по регистрации юридических лиц до сотрудников налоговой инспекции. В последнем случае, впрочем, ответственность в совокупности со статьями 171 и 173 УК РФ может наступить и по статьям 290 УК РФ «Получение взятки» и 291 УК РФ «Дача взятки». И это тоже есть нехорошо.

Как купить хороший юридический адрес

2013-02-12

Как показывает практика, «липовая» продажа юридических адресов является распространенной «деятельностью» мошенников. И на их удочку попадаются, как правило, те, кто впервые покупает юридический адрес.

Конечно же, у каждого помещения – потенциального юридического адреса – есть свой владелец. И напрямую он свой юридический адрес не продает. Он делает это через посредников. Как правило, это юридические фирмы. Но ведь может быть и так, что фирма продает юридический адрес без ведома хозяев. На самом деле, сделать это не так трудно, достаточно просто подделать свидетельство о праве собственности и некоторую кипу иных документов. Покупателю адреса будет непросто проверить, кто является хозяином здания на самом деле, ведь данные владельца ему не сообщаются, дабы не возник риск прямого договора между покупателем и владельцем.
Ну ладно, купить «плохой» юридический адрес риск есть, хотя и совершенно необязательно. А чем чреват такой адрес?
Купивший такой адрес бизнесмен получает отказ в регистрации юридического лица. Такие адреса называются адресами «массовой регистрации». Впрочем, и это совершенно необязательно. Может быть и так, что налоговики связываются с истинным собственником помещения, а у того и в мыслях не было регистрировать у себя какую-то фирму.

Но на самом деле налоговики проверяют далеко не все адреса. А это значит, что фирму могут и зарегистрировать. Но потом у предпринимателя возникают проблемы с налоговиками и банками. Последние проводят собственную проверку, которая отнюдь не бывает выборочной. Проверяют всех, кто обращается в банк для открытия расчетного счета. Могут даже лично отправиться по указанному юридическому адресу. И если там о предпринимателе слыхом не слыхивали, то об открытии расчетного счета можно забыть.
Если не банк обратит внимание на проблему с адресом, то может обратить вновь налоговая инспекция. В каждой из них есть отдел регистрации и учета налогоплательщиков. И в последнее время особенно хорошо они выполняют свою работу по проверке налогоплательщиков. И если выяснится, что юридический адрес на самом деле с проверяемой фирмой ничего общего не имеет, то руководителя фирмы оштрафуют, контрагентам фирмы обеспечены проблемы с вычетами по НДС, а в отношении вашей фирмы еще и могут организовать выездную проверку.

Чтобы все эти проблемы были не про вас, вам следует внимательно выбирать, где приобретать юридический адрес. Только проверенные юридические фирмы или рекомендации знакомых и коллег помогут вам. А собственник помещения или же посредник, который действует от имени собственника, должен представить вам весь набор документов, подтверждающих, что в ближайшее время фирма будет находиться по указанному адресу. Это может быть гарантийное письмо от собственника или арендатора здания, договор аренды или субаренды и сопутствующие документы, а может быть даже (и было бы это неплохо) копия свидетельства о праве собственности, акт приемки-сдачи по договору аренды или субаренды, платежные поручения и чеки.

Прежде чем приобретать юридический адрес, нелишним было бы узнать, обязуется ли продавец вернуть вам деньги в случае отказа в регистрации. Если, конечно, нарекание налоговиков вызвал именно адрес, а не что-то иное.

Запишитесь в налоговую онлайн

2013-02-12

Знаменательно, что сервис доступен не только уже существующим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, но и физическим лицам. А раз так, то физическое лицо может записаться на регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя онлайн. Также при помощи нового сервиса можно встать на учет, предоставить налоговую и бухгалтерскую отчетность, провести сверку расчетов с бюджетом и даже просто проконсультироваться со специалистом налоговой инспекции.

По условиям пользования сервисом, записываться на прием при помощи нового онлайн-сервиса можно за две недели до планируемого визита, причем заканчивается онлайн-запись непосредственно накануне посещения инспекции.

Уже сейчас, с пятого мая 2012 года налогоплательщики Волгоградской и Липецкой областей могут воспользоваться новым сервисом. До конца текущего года планируется внедрить сервис по всей территории Российской Федерации.

Безусловно, новый онлайн-сервис должен позволить избавиться от части очередей, которым среди прочих славится и налоговая инспекция. Кроме того, новый сервис облегчит жизнь и самим работникам налоговой службы, так как у них прибавится порядка в конторе и контроль за налогоплательщиками упростится. Будем только надеяться, что так оно и будет. Ведь у нас, в России, вы знаете, как бывает…

Орфографические ошибки, могут стать причиной отказа в регистрации ООО

2013-02-12

Бюрократия зачастую доходит до абсурда. Орфографические ошибки могут стать причиной отказа в регистрации, не поставленная запятая может статья причиной возврата каких-нибудь важных документов.

Вот, к примеру, вы регистрируете юридическое лицо, предположим, общество с ограниченной ответственностью. И инспекция вам отказывает. Не потому, что юридический адрес массовый, не потому, что по указанному вами адресу про вас ничего не слышали, и даже не потому, что вы уже засветились ранее в качестве нарушителя налогового режима или уголовного законодательства. Вам отказали потому, что у вас в заявлении, якобы, есть нарушения. Там просто нет прочерков в свободных строках. А ведь должны быть. По крайней мере, о необходимости прочерков говорится в Требованиях, которые были одобрены постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года №439.

А так ли уж существенен этот недочет. Статья 23 Федерального закона №129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» об этих прочерках ничего не говорит. Более того, там перечислены все случаи, когда регистрация юридического лица невозможна. И, следовательно, налоговая служба самостоятельно расширяет закон, поступая при этом неправомерно. И в таком случае отказ в регистрации неправомерен. Об этом, кстати, говорится в постановлении ФАС Поволжского округа от 16 февраля 2012 года №А55-15517/2011.

Впрочем, не только в Поволжье. И другие суды поддержали в этом вопросе налогоплательщиков. К примеру, можно в этом плане отметить постановление ФАС Московского округа от 04 мая 2009 № КГ-А40/2966-09 или постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30 ноября 2010 года № А32-2615/2010.